Вы точно знаете какова ценность Аудита?!
Мы решили сделать небольшой обзор, основанный на нашем опыте в направлении аудита и консалтинга (преимущественно налогового). Далее будут представлены самые настоящие «живые» ситуации из нашей практики и ситуаций с нашими клиентами. Естественно, по причине строгой конфиденциальности, вся информация обезличена. Но! Все приведенные цифры – реальные. За годы нашей работы мы вывели статистику, что стоимость наших услуг окупается не менее чем в 10 раз. А теперь, цифры и только цифры.
Ситуация 1.
Оформленные приказами за определенный месяц премии начисляются к выплате сотрудникам в следующем месяце.
В результате, завышен финансовый результат текущего года и налог на прибыль. Сумма завышения составляет свыше 20 млн.руб.
Ситуация 2.
В трудовых договорах сотрудников конкретные виды премий и способы их расчета не установлены. В Положении об оплате труда и премировании конкретные виды премий не описаны, способы расчета сумм премий не закреплены.
Сумма налогового риска составляет не более 38 млн.руб.
Ситуация 3.
По договору Исполнитель предоставляет Обществу работников требуемой квалификации по заявкам на каждый месяц.
В заявках указано только общее количество рабочих часов по специальностям, но без указания сколько именно человек, в какие конкретно дни и часы требуется.
В Актах указываются только наименования специальностей и общее количество часов за месяц, без расшифровок кто именно и когда именно выполнял работы по этим специальностям.
Табели учета рабочего времени, либо иные документы, указывающие на персональный состав работников и конкретное время работы, к Актам не прилагаются.
Выполнимость таких заявок и оказанных услуг может быть поставлена под сомнение контролирующими органами.
Совокупные налоговые риски составляют: НДС 35 млн.руб., Налог на прибыль 39 млн.руб.
Ситуация 4.
Компания закупила в течение года у своего поставщика товары. Все товаросопроводительные документы, заверены подписью одного лица за генерального директора, главного бухгалтера, работника склада.
По данным сайта ФНС единственный учредитель поставщика является учредителем и генеральным директором еще более чем в 500 организациях.
Поставщик зарегистрирован по юрадресу, по которому зарегистрированы еще 3,3 тыс. организаций и адрес внесен в список адресов массовой регистрации.
Поставщик обладает многими признаками недобросовестного налогоплательщика, которые оценивают налоговые органы при планировании выездных налоговых проверок.
Без должных мероприятий подтверждения добросовестности контрагентов Компания несет риски по налогу на прибыль в 1.5 млрд.руб., по НДС - 191 млн.руб.
Ситуация 5.
Компания принимает к расходам юридические услуги.
При этом стоимость услуг определяется как стоимость трудозатрат исполнителя по тарифам утвержденным договором. В актах оказанных услуг не расшифровывается их стоимость – не ясно по каким критериям определена сумма, предъявленная к оплате.
Совокупная сумма риска по налогу на прибыль составляет 10 млн.руб.
Ситуация 6.
За отчетный год были отражены в расходах услуги по обеспечению работников питанием. НДС на стоимость бесплатных обедов не начислялся. НДФЛ у работников не удерживался и не перечислялся в бюджет. Трудовые договоры с работниками не содержат обязательств работодателя обеспечивать работников питанием.
Налоговые риски определены в следующих размерах: Налог на прибыль– 11 млн.руб., НДС – 2 млн.руб., НДФЛ – 0,5 млн.руб.(штраф)
Мы привели примеры, которые составляют менее 1% нашего арсенала и всех выявленных нами налоговых и хозяйственных рисков. Но даже эти примеры показывают, что наш подход к аудиту и налоговому консультированию отличается глубиной и разнообразием подходов.
Самое важное – в каждой ситуации клиенту были даны подробные рекомендации «что делать». Конечно же они являются нашей тайной и раскрывать их в данном документе мы не стали. Также они являются детальными и посему, достаточно объемными.
Обратитесь за проведением аудита к профессионалам 8 (495) 636-27-69 или client@cbscg.ru
#cbsgroup