www.cbscg.ru

8 (495) 636­27­69

info@cbscg.ru

Новые с 01.01.2014 Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами.

16 Октябрь 2013
Рейтинг новости
Просмотров: 879

1. Настоящие Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, определяют порядок указания информации в реквизитах «104» – «110», «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (далее – налоги, сборы и иные платежи),
2. Настоящие Правила распространяются на:
налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговые органы, а также территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
органы Федерального казначейства при составлении распоряжений о переводе денежных средств со счетов, открытых органам Федерального казначейства в том числе:
- при перечислении ими на счет органа Федерального казначейства денежных средств по поручению участников бюджетного процесса, юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств (далее – неучастники бюджетного процесса), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации открыты в установленном порядке лицевые счета в органах Федерального казначейства;
- при составлении распоряжений о переводе денежных средств по поручению территориальных органов Федеральной службы судебных приставов по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации при погашении задолженности плательщика налогов, сборов и иных платежей за счет денежных средств, взысканных с него в ходе проведения исполнительных действий;
финансовые органы субъектов Российской Федерации и финансовые органы муниципальных образований (далее – финансовые органы) при составлении распоряжений о переводе денежных средств со счетов финансовых органов на счет органа Федерального казначейства по поручению участников бюджетного процесса и неучастников бюджетного процесса, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации открыты в установленном порядке лицевые счета в финансовом органе;
кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей, принятых от плательщиков – физических лиц;
организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей, принятых от плательщиков – физических лиц;
организации и их филиалы (далее – организации) при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по налогам, сборам и иным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке.
3. Распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации (КБК).
В одном распоряжении по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации может быть заполнено только одно значение основания платежа и типа платежа, указываемых в соответствии с пунктами 5 и 9 настоящих Правил соответственно.
4. При составлении распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизитах «104» – «110» и «Код» указывается информация в порядке, установленном, соответственно, пунктами 5 – 13 настоящих Правил.
При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах «106» – «110» и «Код» распоряжения указывается ноль «0».
Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), организации федеральной почтовой связи при составлении платежного поручения на общую сумму с реестром на перевод денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей, принятых от плательщиков - физических лиц, в реквизитах «104» и «105» платежного поручения на общую сумму с реестром указывают соответствующие значения, а в реквизитах «106» – «110» и «Код» платежного поручения на общую сумму с реестром указывают нули («0»).
Информация, указанная в реквизитах «106» – «110» распоряжения плательщика – физического лица о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, указывается в соответствующих реквизитах реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром, в соответствии с Положением Банка России № 384-П;
Кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных на счета получателей и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизитах «104», «105» и «107» распоряжения указывают соответствующие значения из распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю, а в реквизитах «106», «110» и «Код» распоряжения указывают нули («0»).
5. В реквизите «104» распоряжения указывается значение КБК.
6. В реквизите «105» распоряжения указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее – ОКТМО). При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите «105» указывается код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией (расчетом).
7. В реквизите «106» распоряжения указывается значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
«ТП» – платежи текущего года;
«ЗД» – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
«БФ» – текущие платежи физических лиц – клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
«ТР» – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
«РС» – погашение рассроченной задолженности;
«ОТ» – погашение отсроченной задолженности;
«РТ» – погашение реструктурируемой задолженности;
«ВУ» – погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
«ПР» – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
«АП» – погашение задолженности по акту проверки;
«АР» – погашение задолженности по исполнительному документу;
«ИН» – погашение инвестиционного налогового кредита;
«ТЛ» – погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
«РК» – погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
«ЗТ» – погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
В случае указания в реквизите «106» распоряжения значения ноль («0») налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
8. В реквизите «107» распоряжения указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками («.»).
Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, – «число.месяц.год».
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой:
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:
«МС» – месячные платежи;
«КВ» – квартальные платежи;
«ПЛ» – полугодовые платежи;
«ГД» – годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей – номер квартала, для полугодовых – номер полугодия.
Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала – от 01 до 04, номер полугодия – 01 или 02.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»).
В 7 – 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
Образцы заполнения показателя налогового периода:
«МС.02.2003»; «КВ.01.2003»; «ПЛ.02.2003»; «ГД.00.2003».
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования об уплате налогового платежа от налогового органа. В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа;
при погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию об уплате налогового платежа от налогового органа или погашении задолженности в связи с введением внешнего управления в показателе налогового периода форматом «день.месяц.год» указывается конкретная дата (например: «05.09.2003»), которая взаимосвязана с показателем основания платежа (пункт 5 настоящих Правил) и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:
«ТР» – срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
«РС» – дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
«ОТ» – дата завершения отсрочки;
«РТ» – дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
«ВУ» – дата завершения внешнего управления;
«ПР» – дата завершения приостановления взыскания;
«ИН» – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.
В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР»), в показателе налогового периода указывается ноль («0»).
В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).
9. В реквизите «108» распоряжения указывается номер документа, который в зависимости от значения показателя основания платежа может принимать следующий вид, если показатель основания платежа имеет значение:
«ТР» – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
«РС» – номер решения о рассрочке;
«ОТ» – номер решения об отсрочке;
«РТ» – номер решения о реструктуризации;
«ВУ» – номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
«ПР» – номер решения о приостановлении взыскания;
«АП» – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
«АР» – номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;
«ИН» – номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
«ТЛ» – номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику;
«РК» – номер реестра дела о банкротстве.
При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак «№» не проставляется.
При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налогового платежа (показатель основания платежа имеет значение «ТП» или «ЗД») в показателе номера документа указывается ноль («0»).
При составлении налогоплательщиком – физическим лицом – клиентом банка (владельцем счета) распоряжения на уплату налоговых платежей в реквизите «108» указывается значение реквизита «Индекс документа» из извещения физического лица, заполненного за плательщика налоговых платежей налоговым органом, а при его отсутствии указывается номер иного документа, указанного в настоящем пункте, на основании которого производится составление распоряжения.
При составлении плательщиком – физическим лицом – клиентом банка (владельцем счета) распоряжения на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации в реквизите «108» указывается ноль («0»).
При составлении кредитной организацией (филиалом кредитной организации) распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных на счета получателей и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизите «108» распоряжения указывается номер распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю.
10. В реквизите «109» распоряжения указывается значение даты документа, которое состоит из 10 знаков и имеет формат даты аналогично подпункту 2 пункта 6 настоящих Правил: первые два знака обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки – месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных проставляются точки («.»).
При этом для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно «ТП») в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации плательщиком налоговых платежей (уполномоченным лицом).
В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым (отчетным) периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно «ЗД») в показателе даты документа указывается ноль («0»).
Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно «ТР»), в показателе даты документа указывается дата требования.
При погашении отсроченной, рассроченной, , реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной в к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию об уплате налогового платежа от налогового органа или погашении задолженности в связи с введением внешнего управления , инвестиционного налогового кредита, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа принимает значение:
«РС» – дата решения о рассрочке;
«ОТ» – дата решения об отсрочке;
«РТ» – дата решения о реструктуризации;
«ПР» – дата решения о приостановлении взыскания;
«ВУ» – дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления;
«АП» – дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
«АР» – дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;
«ИН» – дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
«ТЛ» – дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику;
«РК» – дата реестра требований кредиторов.
При составлении плательщиком – физическим лицом – клиентом банка (владельцем счета) распоряжения на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации в реквизите «109» указывается дата представления данной декларации в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте – дата отправки почтового отправления.
При составлении кредитной организацией (филиалом кредитной организации) распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных на счета получателей и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизите «109» распоряжения указывается дата распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю.
11. В реквизите «110» распоряжения указывается показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения:
«ПЕ» – уплата пени;
«ПЦ» – уплата процентов.
При уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите «110» указывается значение «0».
12. В реквизите «Код» распоряжения указывается уникальный идентификатор начисления.
13. В реквизите «Назначение платежа» распоряжения после информации, установленной Положением Банка России № 383-П, указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа.
1) Органы Федерального казначейства по поручению территориальных органов Федеральной службы судебных приставов при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при погашении задолженности плательщика налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, за счет денежных средств, взысканных с него в ходе проведения исполнительных действий, в реквизите «Назначение платежа» указывают наименование плательщика – юридического лица; фамилию, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя и в скобках – ИП; фамилию, имя, отчество (при его наличии) нотариуса, занимающегося частной практикой, и в скобках – нотариус, фамилию, имя, отчество (при его наличии) адвоката, учредившего адвокатский кабинет, и в скобках – адвокат; фамилию, имя, отчество (при его наличии) главы крестьянского (фермерского) хозяйства и в скобках – КФХ; или фамилию, имя, отчество (при его наличии) и адрес места жительства (регистрации) или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) иного физического лица, чья обязанность по уплате (перечислению) налога или сбора принудительно исполняется в соответствии с законодательством Российской Федерации, наименование, дату и номер исполнительного документа.
2) Организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по каждому платежу физического лица в реквизите «Назначение платежа» указывают информацию о физическом лице: фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес места жительства (регистрации) или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) физического лица и иную информацию о плательщике, установленную законодательством Российской Федерации;
3) Организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по налогам, сборам и иным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке, в реквизите «Назначение платежа» указывают информацию о должнике – физическом лице: фамилия, имя, отчество (при его наличии), при отсутствии у должника ИНН указываются адрес места жительства (регистрации) или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства); наименование, дата и номер исполнительного документа; иную информацию о плательщике, установленную законодательством Российской Федерации.
14. Наличие в распоряжении незаполненных реквизитов не допускается.
 

Оцените новость
Поделиться с друзьями и коллегами:

Актуально. Важно. Коротко.

Обо всех изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве

Вы сейчас в Инфо-центре компании CBS Group.

Здесь вы найдете ответ на любой вопрос.

Что такое Инфо-центр?

Узнать стоимость любой услуги в день обращения

Заказать устную или письменную консультацию

*услуга платная